Подоходный налог сколько процентов в году. Налоговые ставки ндфл

Какие ставки установлены в России в отношении НДФЛ в 2019 году? Рассмотрим основные нормы, которые предусмотрены законодательством.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Российские плательщики обязаны платить НДФЛ по разным ставкам, размер которых устанавливается в зависимости от статуса физического лица и вида полученного дохода.

Как же разобраться, сколько процентов необходимо использовать в формуле при расчете суммы налога, подлежащей уплате?

Основные моменты

Что такое НДФЛ и кто должен его платить – это первоочередные вопросы, в которых стоит разбираться плательщикам налога и фирмам, которые исполняют обязанности налоговых агентов.

Определения

НДФЛ является одним из прямых налогов. Исчисляют его в процентах от общей прибыли физического лица. При этом возможны вычеты затрат, которые подтверждаются документами, согласно нормам законодательства.

Расшифровывается НДФЛ как налог на доход физических лиц, или, простыми словами – подоходный налог.

Кто должен платить?

Платят такой вид налога физические лица, которые могут быть резидентами или нерезидентами, и получают доход, что попадает под налогообложение НДФЛ.

То есть, есть две категории плательщиков:

Плательщики – все физические лица, а к таковым относятся:

жители с наличием российского гражданства;
лица без гражданства;
иностранцы, которые находятся в стране ()

Нормативная база

Все положения, которые касаются налогообложения по НДФЛ, прописаны в . Ставки определены статьей 224 НК.

Размер НДФЛ в России в 2019 году (таблица)

В 2019 году ставки НДФЛ остались без изменений. Сколько составляет ставка:

13%	Стандартный размер
13%	В отношении доход высококвалифицированного работника-иностранца
13%	При получении дохода в виде дивидендных выплат резидентам
15%	При выплатах дивидендов нерезидентам
30%	При получении прибыли нерезидентом, кроме дохода в виде дивидендных выплат от участия в деятельности компании РФ
35%	п ри получении прибыли в виде выигрыша, приза, если сумма превысила допустимые нормы в 4 тыс. рублей; п ри прибыли от процентов по вкладу в банке, если превышено норму; н а суммы экономии на процентах, когда лицо получает заемные средства (при превышении норм)

Есть несколько видов прибыли, которая не облагается НДФЛ вовсе. Это:

субсидия;
пенсия;
стипендия;
грант, что получен крестьянским хозяйством, и направлен на развитие деятельности;
одноразовая помощь на обустройство начинающих фермеров ( в редакции );
суммы, полученные семьями с детьми в соответствии с пунктом 41 ст. 217 НК в редакции и т. д.

Удержание из заработной платы

Какой процент подоходного налога с зарплаты? Из заработка физического лица подоходный налог удерживается налоговым агентом.

Расчет производится в пропорциональном соотношении к размерам оплаты труда. Сколько НДФЛ высчитывают с ЗП? Базовая ставка для прибыли сотрудников со статусом резидента – 13%.

То есть, в независимости от гражданства работника, компания за него уплатит 13%, при условии, что время нахождения такого лица в стране составляет не меньше 183 дней ().

С тех же лиц, которые являются нерезидентами, работодатели удержат 30%. Для того чтобы подтвердить статус резидента, физическое лицо должно предъявить удостоверение личности, где отражены даты въезда в страну и выезда из нее.

С процентов по займу от физического лица

Когда наступает срок внесения сумм займа, материальную выгоду, что облагается НДФЛ, определяют за вычетом периодов, в который произведено начисление процентов.

При учете размера процентных ставок за использование денежных средств в конкретном периоде, когда договор займа действителен, прибыли в виде налогооблагаемой материальной выгоды на дате погашения долга не возникнет.

Отношения по договорам займа регулируются . В нормативных актах нет ограничений для составления договора компанией и физическим лицом.

Заем предоставляется учредителями, работниками или посторонними физическими лицами. На порядок получения или погашения это влиять не будет.

Заем, что возвращается физическим лицам, не будет считаться его прибылью, поскольку прибыль – полученные проценты ( , ).

Такие суммы будут облагаться НДФЛ (по ставкам 13 и 30% для резидента и нерезидента соответственно). являются гражданско-правовыми документами.

Уплата налога производится по месту учета налоговых агентов в уполномоченных структурах (пункт 7 ст. 226 НК).

С иностранцев, работающих по патенту

Иностранные граждане, которые работают в России по патенту (который позволяет вести деятельность в безвизовом режиме), должны каждый месяц платить 1216 руб.

Иностранные работники должны самостоятельно уплачивать суммы НДФЛ, сроки для этого предусмотрены .

С прибыли иностранцев, что работают у юридического лица или ИП, налог уплачивают работодатели. При уплате НДФЛ с фактической заработной платы учитываются авансовые платежи.

Сумма аванса зачитывается при расчетах налога. Те суммы, которые не удастся зачесть, переплатой не будут считаться, а значит и вернуть их нельзя.

Лица, которые работают у физического лица, определяют размер подоходного налога на основании полученной прибыли. Исчисленные суммы уменьшают на перечисленные в налоговом периоде авансы.

Взимание с дивидендов

С дивидендов необходимо удержать НДФЛ. Но какую ставку при этом использовать? До начала 2019 года действовала ставка 9%.

С момента вступления в силу , в соответствии с п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 ставка составила 13% (для резидентов). Дата, когда получено прибыль в виде дивидендов – это день, когда такое перечисление произведено.

То есть, если дивиденды были перечислены до 2019 года, налоговому агенту необходимо удерживать 9%, с января – 13%. В отношении таких сумм использование налогового вычета не допускается ().

Возникающие нюансы

Для того чтобы сравнить, справедливо ли начисляется НДФЛ в России, рассмотрим нюансы налогообложения в других странах. Разберемся также в особенностях налогообложения процентных вкладов.

Ставки налога в разных странах

Ставки, которые действую в РФ, являются одними из самых низких в мире. Сколько же процентов платят жители других стран?

Япония

В Японии уплачивается такой вид налога по прогрессивной шкале. Используемые ставки – 10, 20, 30, 40, 50%. Налог префектуры взимается по ставке 5, 10, 15%.

В стране действует также региональный подоходный налог. Помимо этого, в независимости от размера прибыли, каждым физическим лицом платится 3,2 тыс. иен в году.

Налоги являются высокими, но установлена и значительная норма суммы прибыли, что не облагается налогом. Освобождаются от налогообложения суммы, что перечисляются на лечение. Льготы предусмотрены для многодетных граждан.

В Америке перечисляется федеральный, штатный и региональный налог. Взимание осуществляется таким образом: прибыль разбивают на части, в отношении каждой из которых используется необходимая ставка – 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

Ставки штатного налога – 1,4 – 12% (максимум – в Северной Дакоте). Используется прогрессивная шкала. Установлено минимум, с которого подоходный налог платить не нужно.

Швеция

Уплачивается налог муниципального и национального уровня с прибыли, которую получен в стране и за ее пределами (аналогично РФ). Сумма 209 100 крон будет облагаться муниципальными налогами, ставка составляет 32%.

Со средств, что превышаю такой лимит, плательщик должен перечислить национальный вид налога в размере 25%. То есть, максимум подоходного налога – 57%.

Франция

Ставка может устанавливаться в размер от 0 до 56%. Обязательство по уплате возникает у каждой второй семьи.

Все остальные граждане имеют льготы, к примеру, если прибыль не превысила суммы, которая является объектом налогообложения.

Германия

В стране действует такое правило – чем больше прибыль, тем больше налог, который также исчисляется по прогрессивной шкале.

Минимум – 19%, максимум – 53%. Наибольшие налоги платят граждане, прибыль которых составляет больше 120 тыс. марок.

Установлен необлагаемый подоходным налогом минимум:

Если прибыль супругов составляет 8 153 – 16 307, налог рассчитывается в пропорции по ставке 22,9%.

Норвегия

Производится уплата 2 налогов:

подоходный;
на роскошь.

Супруги исчисляют налог в отдельности. Плательщики делятся на две категории:

одинокие лица;
лица, что имеют 1 и более иждивенца.

Размер ставки муниципального платежа – 21%. Дополнительно перечисляется 7% — сумма в фонд уравнивания, уплата которой производится с чистой прибыли, что превысила 23,3 тыс. крон в отношении 1 группы плательщиков, 46 тыс. – в отношении 2 группы.

Фиксированная ставка налога на доход взимается в таких странах:

Беларусь;
Эстония;
Литва.

Не уплачивается подоходный налог на многих островах и в небольших странах:

на Багамах;
в Монако;
на Бермудах и т. д.

Облагаются ли НДФЛ проценты по вкладам?

Основной критерий при расчете НДФЛ с процентов по банковскому вкладу – ставка рефинансирования ЦБ России.

Суммы начислений по рублевым вкладам не являются объектом налогообложения. Но необходимое условие – проценты не должны превысить ставку рефинансирования, увеличенную впятеро.

С суммы превышения НДФЛ уплачивается по ставке:

Рассмотрим на примере. Вклад в банке составляет 100 тыс. руб. Ставка в соответствии с условиями договора – 14% годовых (на 90 дней).

Начислено проценты на размер вклада:
Ставка рефинансирования – 8%. В соответствии с этим сумма будет равна 3205,48 рублей. Проценты в пределах пятикратного размера ставки рефинансирования не будут облагаться налогом.

Разница – база налогообложения:
Умножим результат на налоговую ставку 35% и получим размер налога, который стоит перечислить в бюджет:
А значит, вкладчик получит сумму 3366,05, так как остальные средства будут удержаны.

В том случае, когда при открытии вклада или его продлении проценты превышают ставку рефинансирования в пятикратном размере, при определении базы налога будет применяться ставка с момента, когда ее установлено.

Видео: ставки НДФЛ или подоходного налога

В противном случае проценты не будут облагаться НДФЛ. Как же платится налог с процентов по валютному вкладу?

Размер начисления процентов по вкладу в иностранной валюте не является объектом налогообложения по НДФЛ, если процент согласно договору не превысил 9% годовых.

При превышении такого показателя с разницы стоит уплатить налог в размере 35% и 30% (для резидентов и нерезидентов соответственно).

Зачастую в договор включаются положения, предусматривающие пересматривать процентные ставки в сторону уменьшения в случае досрочного расторжения договора.

Банком производятся перерасчеты за все время действия депозита. Тогда прибыли, облагаемой налогом нет и НДФЛ рассчитывать не нужно.

При этом необходимо будет сделать возврат вкладчику сумм переплаты по подоходному налогу. Ставкой 35% облагается прибыль по срочному пенсионному вкладу, если превышено установленные пределы.

Если лицо отрывает не в денежном выражении, а в драгоценных металлах, то стоит при расчетах использовать ставку 13%. Облагаться налогом будет вся сумма, в независимости от того, превышено регламентированные лимиты или нет.

В соответствии с дополнениями от 29 декабря 2019 года (), с 15.12.2014 по 31.12.2015 года с процентов по вкладу в рамках 18,25% не нужно платить налог на доход физического лица. Оставшаяся сумма облагается налогом.

Что такое прогрессивная ставка?

Сегодня мы выясним, сколько НДФЛ процентов составляет в 2016 году. Кроме того, научимся правильно вычислять его. И, разумеется, изучим всё, что только может касаться этого взноса в казну государства. Стоит сразу отметить: платёж, описываемый нами в этой статье, касается практически всех граждан. А значит, о нём должен знать каждый. Что же это такое? И каков порядок уплаты оного?

Определение

Итак, что он собой представляет? Расшифровывается эта аббревиатура следующим образом: То есть он имеет прямое отношение к гражданам. Если же посмотреть определение термина, можете заметить, что мы имеем дело с так называемым подоходным взносом. Иногда его ещё называют налогом на прибыль.

Платят НДФЛ, как уже было сказано, почти все граждане. Точнее, налогоплательщики, у которых имеется доход. Не во всех случаях, но чаще всего именно так и получается. Некоторая прибыль налогом не облагается. За что платить нужно, а когда можно увильнуть от подобного платежа?

Платим или нет?

"Сколько НДФЛ процентов составляет в России на 2016 год?" - не самый важный вопрос. Перед этим нужно понять, какой именно доход облагается этим платежом. Может быть, вы не должны вносить денежные средства в казну государства.

Начнём с того, что любой доход физического лица должен декларироваться. Более того, с него взимается налог. В этом случае - подоходный. Но бывают некоторые исключения. Например, не платят налоги граждане, получившие от близких родственников какую-то денежную сумму или недвижимость. Также от уплаты освобождаются сделки с собственностью, которой прежний владелец распоряжался не менее 3 лет. Наследство, полученное от близкой родни (на практике именно так и получается), опять же не облагается никакими взносами в казну государства.

Это всё. Уплата НДФЛ происходит во всех остальных случаях. Если вы сдаёте квартиру или недвижимость, продаёте собственность, которой распоряжались менее 3 лет, а также просто получаете заработную плату, то придётся отдать определённый процент от прибыли.

Вычеты

Есть у НДФЛ вычеты. Это своеобразное уменьшение налоговой базы по тем или иным случаям, которое приводит к снижению суммы взноса. Стандартных вычетов много. Обычно принято под ними подразумевать те или иные траты, которые вы будете совершать при получении прибыли. Например, можно просто сделать налоговый вычет, если во время продажи собственности у вас были какие-то траты для этого. При этом получаемый доход уменьшится на указанную сумму. Главное, чтобы у вас были подтверждения трат.

Чаще всего для НДФЛ вычеты назначаются в отношении заработной платы. Распространённая форма - на содержание детей. Так, если у вас имеются несовершеннолетние малыши, то вы можете уменьшить налоговую базу. Не слишком сильно, но всё же. На первых двух детей с дохода вычитают по 1 400 рублей, на третьего и последующих, а также на инвалидов - по 3 000. Очень полезно делать вычеты, если хорошенько присмотреться к этой идее. Тем более что никакой лишней бумажной волокиты у вас не будет. Достаточно предъявить подтверждения для вычетов. С этим проблем не возникает.

Сколько платить?

Сколько НДФЛ процентов составляет? Этот вопрос волнует всех граждан. Действительно, всегда важно знать, какой процент от дохода вы должны будете отдать государству. Тем более когда речь идёт о регулярных и обязательных платежах.

Ответить однозначно не получится. Ведь у подобного процесса имеются свои особенности. Тем не менее принято полагать, что физические лица платят по 13% от своей прибыли в виде налога. А вот непосредственная сумма может меняться в том или ином случае. Ничего трудного, верно? Выходит, сколько бы вы ни получили дохода, от него нужно в обязательном порядке отнять 13%. Когда речь идёт о кладах и выигрышах, этот показатель возрастает почти в 3 раза - до 35%. Не самое частое явление.

Для нерезидентов

Платят подоходные налоги не только граждане РФ. Им облагаются все люди, которые получают прибыль на территории страны. А значит, нерезиденты тоже. Это граждане, находящиеся в России в год менее 183 дней. Сколько НДФЛ процентов для них составит? Не нужно надеяться на положенные 13% для жителей России. С иностранцами получается несколько иная картина. Они платят от прибыли по 30% в казну государства. При большом доходе получаются достаточно большие выплаты. Даже с учётом всех вычетов, если такие имеют место.

Теперь понятно, сколько НДФЛ процентов составляет в том или ином случае. Запомните, стандартная ставка - 13%, для нерезидентов - 30. Ничего особо трудного в этом нет. Как же вычисляется сумма, положенная к уплате?

Расчёты

Всё просто. Имеется определённая формула, которой нужно придерживаться. Сумма НДФЛ, как мы выяснили, варьируется. В зависимости от так называемой налоговой базы. Если её умножить на (13 или 30 процентов соответственно), получится цифра, отражающая долг перед государством. Налоговая база вычисляется просто. Если никаких расходов и вычетов у вас нет, то просто берётся полная сумма полученного дохода. Она и умножается на ставку. Когда положены вычеты либо у вас были расходы, от дохода отнимаются траты. И уже полученные цифры будут считаться базой.

Например: гражданин получает 15 000 в месяц в виде заработной платы, у него есть 1 несовершеннолетний ребёнок. База будет следующей: 15 000-1 400=13 600. А Ничего трудного, верно? Если детей у нашего гражданина нет, то придётся отдавать в месяц в виде НДФЛ 15 000*13%=1 950 рублей. Вот так всё просто на самом деле.

Порядок отчета

Декларация НДФЛ - это своеобразный вид отчёта перед налоговыми органами. И каждый гражданин должен в обязательном порядке декларировать свой доход. Даже если налогом он не облагается. Подавать этот документ необходимо до 30 апреля каждого года. Приблизительно к этому же времени нужно закрывать все долги и платить налоги. Такая практика в России распространена. Платежи, сделанные до 30 апреля, считаются авансовыми. А вообще, можно отсрочить уплату до 15 июля. Отчётные периоды по НДФЛ могут быть разными. На практике граждане просто ежемесячно производят выплаты. Приблизительно к 25 числу каждого месяца. Получили зарплату - отдали долг, заработали прибыль - отчитались перед государством и произвели положенную уплату. Это избавит вас от проблем.

К слову, декларация НДФЛ заполняется или вручную, или при помощи специализированных программ. Чаще всего используются формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Для заполнения вам потребуются сведения о доходе, ИНН, ваши паспортные данные, а также подтверждения вычетов/расходов. Если речь идёт о сделках с собственностью, нужно будет также запастись документами о праве на то или иное имущество. Далее просто заполняете строки в декларации (они все подписаны, затруднений обычно не бывает) и подписываете её. Можно подавать документ в налоговые службы. Не забудьте приложить к ней копии доказательств вычетов, а также прав собственности и расходов.

Итоги

Сегодня мы выяснили, сколько НДФЛ процентов составляет на 2016 год. Как видите, этот платёж вовсе не так опасен, как кажется на первый взгляд. Уклониться от него в некоторых случаях можно на законных основаниях. Более того, в месяц выходит не самая большая сумма, положенная к уплате. Старайтесь не скрывать получаемые деньги. Ведь если доход не декларируется, можно навлечь на себя беду. Сначала следует устное предупреждение с просьбами исправить ситуацию, а потом вас могут привлечь даже к уголовной ответственности. Плюс при просрочках оплаты налогов появляется пеня. Её тоже придётся выплачивать сверх 13% по НДФЛ.

Начнем с резидентов и приравненных к ним в правах граждан стран ЕАЭС. В программах «1С» поддерживается автоматическое исчисление налога по ставкам:

По ставке в 13% облагаются все доходы и дивиденды.
По ставке в 35% это материальная выгода по займам.

По доходам, облагаемым по ставке 13% кроме дивидендов, налог исчисляется нарастающим итогом с начала года, при этом применяются налоговые вычеты.

По остальным доходам, по дивидендам или материальной выгоде, подоходный налог исчисляется для каждого дохода отдельно. При этом:

При каждом исчислении налога производится его округление до целых рублей.
Доходом считается итоговая сумма по отдельному коду дохода. Подсчитываются итоги начислений по датам получения дохода и кодам дохода без учета видов начислений.

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2016

Для налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами РФ в программах «1С» поддерживается автоматическое исчисление подоходного налога по ставкам:

Ставка 13% применяется в отношении доходов от трудовой деятельности для нерезидентов с льготным статусом. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты, иностранцы, работающие на основании патента и др.
Ставка 15% для нерезидентов с дивидендов.
Ставка 30% общая ставка, для обычных нерезидентов.

Порядок исчисления подоходного налога для нерезидентов РФ:

по всем видам доходов налогоплательщиков – нерезидентов (кроме граждан стран ЕАЭС) налог исчисляется отдельно для каждого дохода, в том числе для льготных нерезидентов, выплаты которых облагаются по ставке 13%;
при каждом исчислении налога производится округление суммы НДФЛ до целых рублей;
доходом считается итоговая сумма по отдельному коду дохода. Используются итоги начислений по датам получения дохода и кодам дохода без конкретных видов начислений.

Статус налогоплательщиков в течение налогового периода может быть изменен. Перерасчет налога за предыдущие месяцы налогового периода по причине изменения статуса налогоплательщика – нерезидента РФ производится исключительно, если нерезидент получил статус налогового резидента. Во всех остальных случаях изменения статуса, перерасчет налога не производится.

Пример расчета НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ в 1С 8.3 ЗУП 3.0

В чем разница расчета НДФЛ для резидентов и нерезидентов проиллюстрируем на примере в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0.

Начислим межрасчетный доход двум сотрудникам:

Первый сотрудник является резидентом РФ, а второй налогоплательщик является нерезидентом со льготным статусом – иностранец, работающий по найму на основании патента:

Несмотря на то, что ставка налога у них одна и та же, однако расчет в 1С ведется немного по-разному. При начислении межрасчетного дохода, причем это первый доход в налоговом периоде, налог рассчитался одинаково:

А вот разница возникнет при расчете НДФЛ с зарплаты. Для примера начислим одинаковую сумму зарплаты:

Однако НДФЛ получился разный, отличается на 1 рубль:

Как так получилось?

Для резидента РФ расчет НДФЛ ведется нарастающим итогом с начала года. Суммируется доход (10504+10504=21008), минус вычет по материальной помощи (21008-4000=17008) и полученная налоговая база умножается на ставку (17008*0.13%=2211.04). Результат округляется (до 2211) и отнимается ранее исчисленный налог по материальной помощи (2211-846=1365). Результат расчета НДФЛ по резиденту РФ составил 1 365 руб.

Для нерезидента не предполагается расчет нарастающим итогом, расчет ведется по каждому доходу. Берется его доход за месяц и умножается на ставку налога (10504*0.13%=1365.52). Результат округляется (до 1366). Таким образом, результат расчета НДФЛ по нерезиденту РФ составил 1 366 руб.

Почему возникает отрицательный исчисленный НДФЛ у нерезидентов РФ в 1С 8.3

В связи с разным порядком расчета налога, очень важно отслеживать статус налогоплательщика. Если срок пребывания льготного нерезидента в РФ достигает 183 календарных дней, то статус налогоплательщика в программе 1С нужно поменять:

и указать, с какого числа приобретен статус резидента РФ:

На ставку налога это не повлияет, но повлияет на порядок расчета налога. Например, если поменять сотруднику статус и пересчитать НДФЛ за февраль:

При этом произойдет пересчет налога, выявится ошибка с округлением и за январь сотруднику начисляется минус один рубль НДФЛ:

Если сотрудник обычный нерезидент РФ, НДФЛ с его доходов рассчитывается по ставке в 30%, в этом случае крайне важно отслеживать изменение статуса в 1С, поскольку при изменении статуса на резидента РФ произойдет перерасчет НДФЛ с начала налогового периода, и возможно, что налог исчисленный получится отрицательный:

Следует отметить, что такой перерасчет происходит только при приобретении нерезидентом статуса резидента. Если, например, приобретен статус льготного резидента, то пересчет в 1С произведен не будет.

Поставьте вашу оценку этой статье:

Очередной налоговый период подходит к своему завершению. Немало изменений произошло в налоговом законодательстве, не остался в стороне и подоходный налог в 2016 году. Какие изменения начали действовать в уходящем году для НДФЛ, расскажем в нашем обзоре.

Какие изменения в подоходном налоге в 2016

В 2016 году вступили в силу поправки, внесенные ранее федеральными законами в Налоговый кодекс РФ. Ряд этих изменений затронул формы отчетности и порядок уплаты подоходного налога, а также налоговые вычеты. Остановимся на основных новшествах этого года.

Новое по НДФЛ в 2016 году в части отчетности, а также порядка уплаты налога:

С 1 января 2016 года действует новый ежеквартальный отчет для налоговых агентов – форма 6-НДФЛ (закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ, приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Это обобщенный расчет по исчисленным и удержанным суммам налога, который сдается в течение месяца по окончании отчетного квартала.

Изменения в справке 2-НДФЛ 2016 затронули коды доходов и вычетов . Форма справки продолжает действовать, начиная с отчетности за 2015 год (приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

НДФЛ, который удержал работодатель, теперь нужно перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. По отпускным и больничным дата уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца их выплаты. Раньше налог перечислялся в день получения денег в банке для выплаты дохода, либо в день отправки денег на счет налогоплательщика.

Информация о налоге, который удержать с доходов в отчетном периоде у налогового агента не получилось, подается по форме 2-НДФЛ. Теперь это нужно сделать не позднее 1 марта, а ранее на это отводился лишь месяц по окончании года (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

ИФНС направляет физлицам, с которых налог не был удержан агентом, уведомления, по которым этот налог нужно заплатить в бюджет. За 2015 год налог следовало уплатить до 15 июля 2016 года. Для НДФЛ за 2016 год срок платежа для физлиц увеличен: до 1 декабря 2017 года.

На протяжении всего 2016 года действует новая форма декларации по доходам 3-НДФЛ (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, в ред. от 25.11.2015). По ней физлица отчитываются самостоятельно по доходам за 2015 год, а вот для декларирования доходов за 2016 год 3-НДФЛ снова должна измениться к началу 2017 года.

Если у юрлица есть обособленные подразделения, то с 2016 года отчитываться по НДФЛ за их работников следует по месту учета таких подразделений. Если место учета и место нахождения нескольких обособленных подразделений не совпадают, то организация может встать на учет по месту нахождения одного из них, выбрав его самостоятельно (Федеральные законы от 02.05.2015 № 113-ФЗ и от 28.11.2015 № 327-ФЗ).

25 человек – при такой численности физлиц, получивших доход, теперь можно сдавать отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге , а не в электронном виде. Раньше лимит составлял 10 человек.

Налоговые вычеты НДФЛ в 2016 году - какие изменения произошли:

С 280 000 до 350 000 рублей вырос лимит дохода, при котором дается стандартный «детский» вычет. Вырос вычет на ребенка-инвалида, причем его размер зависит теперь от того, на чьем обеспечении ребенок: для родителей и усыновителей вычет равен 12 000 рублей, а для приемных родителей, опекунов и попечителей – 6 000 рублей. Ранее вычет для всех составлял 3000 рублей (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ).

Вычеты на лечение и на обучение теперь может предоставить не только ИФНС, но и работодатель. Дожидаться окончания года для этого не обязательно – к работодателю можно обращаться за вычетом в течение всего года. Для подтверждения права на такой вычет работник должен получить в налоговой уведомление, и предъявить его по месту работы (Федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ).

Чтобы не платить НДФЛ при продаже недвижимости, ранее было достаточно владеть имуществом 3 года, независимо от способа его получения. Теперь же этот срок вырос до 5 лет для недвижимости, приобретенной не ранее 1 января 2016 года. Но трехлетний срок продолжит действие для тех, кто получил недвижимое имущество по наследству, по договору ренты или договору дарения от членов своей семьи.

Не менялись налоговые ставки по НДФЛ в 2016 году. Какие изменения возможны в будущем, пока сказать сложно, но в 2017 году их повышения точно не предвидится. Напомним, что для доходов российских граждан, включая дивиденды , в большинстве случаев действует ставка 13%, на доходы по вкладам и выигрышам, а также некоторые другие поступления ставка равна 35%. Для нерезидентов налог на доходы начисляется в основном в размере 30%, а по дивидендам нерезидентов НДФЛ составляет 15%.

Будьте внимательными, рассчитывая НДФЛ с дивидендов в 2016 году. Ставка налога изменилась еще в 2015 году, однако ошибки допускаются до сих пор.

В статье расскажем, как начислить НДФЛ с дивидендов и в какие сроки его уплатить.

НДФЛ с дивидендов в 2016 году: ставка

Выплатив доходы своим участникам, организация становится налоговым агентом. А это значит, что придется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог.

Ставка зависит от того, является ли участник резидентом или нет. Напомним, что к резидентам относятся граждане, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

НДФЛ с дивидендов резидентов в 2016 году нужно удерживать по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом применять к доходам от участия налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные) нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ). А все потому, что дивиденды формируют отдельную базу (п. 2 ст. 210 НК РФ).

Если же доходы выплачиваются нерезиденту, то следует применять ставку 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). И не важно, за какой год была получена прибыль, с которой начислены дивиденды. Главное, что выплачиваются они в 2016 году.

К сведению: следующий номер журнала "Зарплата" мы посвятили налоговым новшествам, которые начнут действовать этой осенью. сегодня и получите доступ к удобным сервисам: Калькулятор налогов с зарплаты, Справочник КБК, Справочник платежек`2016, Книга «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни", Расчетчик матвыгоды, Банк проводок.

Таблица. Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Пример расчета НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Л.В. Романенко и Б.И. Горенко являются участниками ООО "Веста". Оба участника являются резидентами. При этом доля участия Романенко в уставном капитале составляет 70%, а доля участия Горенко - 30%. В 2014 году фирма получила и распределила прибыль в размере 120 000 руб. Однако дивиденды с нее были выплачены только в 2016 году. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов.

Дивиденды выплачены в 2016 году. А ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году для резидентов равна 13%.

Налог с дивидендов Романенко составит 10 920 руб. (120 000 руб. х 70% х 13%). А НДФЛ с дивидендов Горенко - 4680 руб. (120 000 руб. х 30% х 13%).

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году, если статус получателя изменился

Точно сказать, является ли участник резидентом, можно только к концу года. Однако на момент выплаты дивидендов организация должна определить статус участника и соответственно ставку НДФЛ.

А как быть, если получатель дивидендов был нерезидент, а к концу года он стал резидентом? В этом случае НДФЛ с дивидендов в 2016 году удержан по ставке 15%. А в конце года выяснилось, что ставку следовало применять 13%. Таким образом, у участника образуется переплата по НДФЛ с дивидендов. Вернет ее налоговая инспекция по месту жительства участника. Для этого ему нужно подать декларацию и документы, подтверждающие статус.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2016 году зависит от организационно-правовой формы компании. Если дивиденды перечисляет ООО, то налог нужно уплатить не позднее следующего дня после выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

А вот для АО установлен иной срок. Им следует перечислить НДФЛ с дивидендов в 2016 году в бюджет в течение месяца со дня выдачи дивидендов.