В соответствии с действующими в РБ нормативными актами б/н-ые расчёты м/у плательщиками и получателем могут осущ-ся посредством платёжных поручений, платёжных требований-поручений, чеков, аккредитивов и банковских пластиковых карточек. По сумме платежей около 90% расчётов осущ-ся на основе платёжных поручений.
Платежное поручение- форма платежа (документа), в соответствии с которой банк по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанном в поручении (бенефициару). Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение 10 календарных дней, следующих за днем их выписки.
Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 1.
Платежное требование-поручение- форма платежа, содержащая требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании
Рис. 1. Расчеты платежными поручениями: 1 - отгрузка, пересылка отгрузочных документов; 2 - платежное поручение; 3 - перевод денежных средств; 4 - зачисление средств на счет получателя

Направленных ему, минуя банк, расчетных, отгрузочных и иных, предусмотренных договором документов.
Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение представляется в обслуживающий его банк. О полном или частичном отказе в оплате платежного требования-поручения плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в сроки, предусмотренные заключенным между ними договором.
Схема расчетов платежными требованиями-поручениями представлена на рис.2.
Платежное требование - форма расчетов, содержащая требование бенефициара к плательщику установленной формы об уплате определенной суммы через банк.
Для проведения дебетового перевода на основе платежных требований банки осуществляют операции по инкассо. Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные товары (работы, услуги), по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций и др. Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.
Платежное требование оформляется бенефициаром и представляется в обслуживающий его банк на инкассо для направления в банк, обслуживающий плательщика.
Банк плательщика исполняет платежное требование на Основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт может быть предварительным или последующим и оформляется заявлением на акцепт плательщика.

Рис2. Расчеты платежными требованиями-поручениями: 1 - отгрузка, пересылка платежного требования-поручения; 2 - акцептованные платежные требования-поручения; 3 - перевод денежных средств; 4 - зачисление средств на счет получателя

Предварительный акцепт - согласие плательщика, полученное до поступления в банк платежного требования. В заявлении на предварительный акцепт плательщик указывает наименование бенефициара, номера и даты заключенных договоров, по которым предполагается оплата платежных требований в день их поступления.
Последующий акцепт - согласие плательщика (полный или частичный акцепт), полученное банком после поступления платежного требования (в течение 10 рабочих дней).
Схема расчетов платежными требованиями представлена на рис. 3.


Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (за счет которого осуществляется выплата средств по чеку) провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Банковский чеквыписывается банком на основании заявления клиента, которое должно содержать: наименование банка, за счет которого будет осуществлена выплата средств по чеку; сумму и валюту перевода; реквизиты заявителя и бенефициара (чекодержателя); назначение платежа. Клиент (плательщик) также передает в банк поручение для депонирования средств для расчетов чеками на отдельном счете.
Банк передает чек заявителю, либо сам отправляет его бенефициару или в обслуживающий его банк.
Схема расчетов чеками представлена на рис. 4.


Рис. 4. Расчеты чеками: 1 - заявление и платежное поручение; 2 - чек;
3 - товар / чек; 4 - предъявление чека на инкассо;
5 - пересылка реестров и чеков; 6 - перевод денежных средств;
7 - зачисление средств на счет получателя

Аккредитив- поручение плательщика своему банку представить в пользу бенефициара обязательство произвести платеж при представлении предусмотренных документов.
Схема расчетов аккредитивами представлена на рис.5.
Банковские пластиковые карточки - платежные инструменты, предоставляющие держателям возможность безналичной оплаты товаров (услуг), а также получения наличных денег. Банковские карточки персонифицированы и являются удобным средством расчетов населения. Юридические лица могут осуществлять расчеты с использованием корпоративных банковских карточек, которые выдаются банками-эмитентами физическим лицам - держателям карточек, указанным в доверенности юридического лица.

Рис. 5. Расчеты аккредитивами: 1 - заявление на открытие аккредитива; 2 - банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива со счета плательщика на аккредитивный счет и направляет сообщение об открытии аккредитива в банк бенефициара; 3 - банк бенефициара направляет бенефициару сообщение об открытии аккредитива; 4 - отгрузка товаров; 5 - бенефициар представляет в свой банк требуемые товарно-транспортные идругие документы;6 - банк бенефициара пересылает документы в банк-эмитент; 7 - банк-эмитент проверяет соответствие документов условиям аккредитива и производит перечисление денежных средств; 8 - зачисление средств на счет бенефициара

Еще по теме РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПРИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ:

1. 5.2.2. Виды расчетных документов, используемые в безналичных расчетах\r\n
2. Формы безналичных расчетов: расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями поручениями, чеками, аккредитивами, посредством векселей, пластиковых карточек и других
3. Принцип эффективности затрат на ведение безналичных расчетов
4. Безналичный денежный оборот и его значение. Принципы организации безналичных расчетов по законодательству Республики Беларусь
5. Виды документов для безналичных расчетов 5. 6.1. Платежные поручения

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право -

Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые между физическим лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на счёт их получателя.

Такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам.

Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по причине высокой скорости осуществления платежей и практически полном отсутствии нормативных ограничений в осуществлении платежей.

В ходе проведения безналичных расчетов происходит зачисление и списание денежных средств в электронном виде.

По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по счету, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции, что позволяет владельцу счета контролировать денежные потоки.

Формы безналичных расчетов

Существует несколько форм, в которых осуществляются безналичные расчеты:

расчеты с помощью платежных поручений;

расчеты посредством аккредитива;

расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо;

расчеты через чековые книжки;

расчеты с использованием пластиковых карточек;

расчеты в виде перевода электронных денег.

Расчеты с помощью платежных поручений

В этом случае оформляется документ - , в котором содержится поручение банку произвести перевод указанной в платежном документе суммы за счет средств плательщика.

Платежное поручение как форма расчетов по исполнению перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.

Сторонами выступают плательщик и получатель платежа, участником является банк, который осуществляет операцию перевода.

Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которое указано в поручении.

Срок действия платежного поручения составляет десять дней, в которые не входит день составления документа.

Расчеты посредством аккредитива

Аккредитив представляет собой специальный счет, который используется для расчетов по операциям, требующим посредничества банка.

Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

В расчетах по аккредитиву участвуют:

приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

получатель средств;

банк, который привлекается для передачи аккредитива получателю средств.

В случае осуществления расчетов с использованием аккредитива плательщик даёт распоряжение банку о переводе средств их получателю, но только при соблюдении получателем денежных средств особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий.

Расчеты с использованием аккредитива проводятся следующим образом.

Покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки.

Поставщик сможет получить эти средства при условии осуществления поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив.

И только после этого банк осуществляет перевод средств.

Удобство такой формы расчетов заключается в защищенности сделки.

Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо

Такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований к счету должника (плательщика).

Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком.

Инкассо по своей сути носит взыскательный характер.

Таким образом получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве.

Расчеты с использованием чековых книжек

Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели - чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;

физические лица - чекодатели.

В этом случае происходит списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег.

Расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и проверки подлинности самого чека.

Расчеты с использованием пластиковых карточек

Пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек.

Безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам.

Расчеты в виде перевода электронных денег

В рамках этого вида безналичных расчетов гражданин () предоставляет оператору для ведения операций денежные средства с его личного банковского счета.

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

принцип законности. Все безналичные операции проводятся в соответствии с требованиями законодательства и осуществляются только рамках закона;

принцип достаточности средств. Проведение всех расчетных операций должно быть обеспечено суммой, достаточной для осуществления платежей;

принцип акцепта. Этот принцип заключается в том, что без согласия или предварительного уведомления держателя счета никакие денежные средства не могут быть списаны со счета;

принцип ведения всех операций на основании договора. Это принцип основан на том, что обслуживающий банк обязан действовать только в рамках действующего между ним и держателем счета договором, в котором установлены правила отношений между банком и собственником открытого в банке счета;

принцип срочности платежа. Это означает, что любой платеж, производимый с банковского счета, должен быть проведен в указанный плательщиком срок;

• принцип свободы выбора. Суть данного принципа заключается в том, что участник расчетов свободен выбрать любой вид осуществления безналичных расчетов. И банк не может повлиять на этот выбор.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Безналичный перевод: подробности для бухгалтера

• Федеральный закон N192-ФЗ: изменения в порядке применение ККТ

  ККТ необходимо при всех случаях безналичных переводов, в том числе и между...

В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:

платежные поручения ;

платежные требования поручения ;

аккредитив ;

инкассовое поручение ;

электронные платежи .

Инкассовое поручение это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Выполняет функцию платежного требования. Составляется на бланке формы 0401071.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования

наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в

кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты

имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств,

сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек

обращения.

36. Понятие подотчетного лица и сумм Подотчетные лица

Подотчетные лица - это сотрудники организации, которые получили денежные средства организации для оплаты "мелких" расходов. Из подотчетных сумм могут быть оплачены: 1. Хозяйственные расходы

приобретение материальных ценностей,

канцелярские, почтовые расходы

денежные документы и т.д.

2. Расходы на командировки В основном выдача подотчетных сумм производится из кассы организации (при заграничных командировках - подотчетные суммы могут быть перечислены в валютного счета организации на карточку сотрудника). Подотчетные суммы выдаются на основании письменного заявления сотрудника свизой руководителя организации. Порядок выдачи подотчетных сумм регламентирован Правилами ведения кассовых операций (См.Кассовые операции: выдача подотчетных сумм ). После того, как сотрудник осуществит расход подотчетных сумм он в установленные сроки обязан отчитаться перед организацией, т.е. составить и представить в бухгалтериюАвансовый отчет по форме АО-1 с приложением всех документов, полученных им при осуществлении расходов. В случае, если не вся сумма подотчетных средств потрачена, сотрудник возвращает остаток в кассу. Если осуществлен перерасход подотчетных сумм - организация компенсирует его. Если сотрудник в установленные сроки не представилАвансовый отчет , подотчетная сумма может быть удержана из заработной платы сотрудника или по решению суда отнесена на возмещение материального ущерба. Расчеты с подотчетными лицами учитываются на одноименном счете71

Главная >Справочная информация >Словарь экономических терминов >П > ПОДОТЧЕТНЫЕ СУММЫ

ПОДОТЧЕТНЫЕ СУММЫ - денежные суммы, выданные подотчетным лицам на предстоящие расходы. Неизрасходованные П.С. должны вноситься в кассу одновременно с представлением авансового отчета. Выдача денег под отчет оформляется расходным кассовым ордером.

38. КТО НАЗЫВАЕТСЯ ДЕБИТОРОМ

ДЕБИТОР (от лат. debitor -должник) - должник, юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность организации, учреждению, предприятию (антоним понятию «кредитор»). В качестве дебиторов могут выступать лишь лица, способные быть носителями гражданских прав и обязанностей. В двусторонних договорных обязательствах одно и то же лицо выступает и в качестве дебитора, и в качестве кредитора (например, по договору поставки поставщик является дебитором в обязательстве передать товар и кредитором в обязательстве уплатить деньги).

39. КТО НАЗЫВАЕТСЯ КРЕДИТОРОМ

Кредитор (отлат. creditor - веритель, отлат. credo - верю) -физическое ,юридическое лицо или вообщесубъект , один из участников гражданского правоотношения (обязательства ), который в этомобязательстве имеет право потребовать от другого участника такого правоотношения -должника (заёмщика ) определённого поведения. В обязательстве может быть несколько кредиторов (т. н. множественность кредиторов), при этом каждый из них может требовать отдолжника исполнения в определённой доле либо, в случаях, предусмотренных вдоговоре или взаконе , - в полном объёме (например, при неделимости предмета обязательства, при совместной выдаче поручительства, совместном причинении вреда). См. такжегражданская ответственность .

В более узком смысле, чаще используемом экономистами или бухгалтерами, кредитор - сторона в кредитных отношениях, предоставляющая средства (кредитные ресурсы) на условиях возвратности, срочности и платности. Предоставление кредитных ресурсов в денежной форме называетсяссудой , которая погашаетсяденежным платежом.

В бухгалтерском учёте термин, применяемый для обозначения гражданина или юридического лица, перед которым данная организация имеетзадолженность , отражённую в её балансе (кредиторскую задолженность ).

Бухгалтерский учет безналичных расчетов — одна из важных составляющих учета на предприятии. Помимо большего удобства и прозрачности таких расчетов для юрлиц, действуют и положения законодательства, в определенных случаях прямо требующие именно расчетов безналичными средствами. Об особенностях учета безнала расскажем далее.

Нормативная база по безналичным расчетам

Основы регулирования безналичных денежных расчетов между юрлицами сформулированы в гл. 46 ГК РФ. В том числе Гражданским кодексом установлены:

• обязанность юридических лиц (и предпринимателей) вести основные расчеты по коммерческой деятельности в безналичном порядке (п. 2 ст. 861 ГК);
• порядок проведения безналичных расчетов (п. 3 ст. 861 ГК);
• основные формы безналичных расчетов в РФ: платежное поручение, чек, аккредитив, инкассо, а также свобода выбора формы расчетов юрлицами (ст. 862 ГК).

Дальнейшая организация должна вестись исходя из принципов, закрепленных в ГК РФ.

Для целей бухучета и ведения первичной документации применяются дополнительно:

• закон «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — закон № 402-ФЗ);
• План счетов, утв. приказом Минфина от 21.10.2000 № 94н (далее — План счетов);
• Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. приказом Банка России от 19.06.2012 № 383-П (далее — Положение № 383-П);
• Указание Банка России «О расчетах наличными» от 07.10.2013 № 3073-У (в части, устанавливающей лимит, сверх которого расчеты должны быть только безналичными, далее — Указание № 3073-У).

Основная первичка по безналичным расчетам

Формы и порядок оформления первичных документов, являющихся основанием для банковских расчетов и подтверждением их совершения, утверждены Положением № 383-П. Основные виды первички при безналичных расчетах — это:

1. Платежное поручение (ф. 0401060) — применяется для рублевых расчетов в РФ (по Положению № 383-П). В соответствии с поручением банк обязуется перевести денежные средства плательщика указанному в документе получателю. Является самым распространенным документом в безналичных расчетах.
2. Платежное требование (ф. 0401061) — тоже для рублевых расчетов. Требование выставляет банку получатель средств. Банк переводит средства либо с согласия плательщика (с акцептом), либо без его участия (если это предусмотрено договором).
3. Инкассовое поручение (ф. 0401071) — для расчетов в рублях. Применяется в случаях, когда средства переводятся по взысканию со стороны получателя (в особых случаях аналогичные взысканию условия могут быть отражены в договоре — тогда тоже применяется инкассо). Использование инкассо требует выполнения нескольких условий:

• возможность списывать средства по инкассо должна быть отражена в договоре банковского счета;
• у банка должны иметься сведения о получателе денег, с подтверждением права получателя выставлять инкассо.

1. Аккредитив (ф. 0401063) — для расчетов в рублях. Посредством аккредитива плательщик поручает банку перевести деньги получателю при выполнении им определенных условий (обычно после предъявления банку пакета документов, подтверждающих определенные выполненные действия). Аккредитивная форма безналичных расчетов помогает обеспечить гарантии по сделке.
2. Выписка банка (единая форма не установлена, поэтому может немного отличаться в разных банках) — показывает движение средств на лицевом счете клиента в банке. Для целей бухгалтерского учета безналичных расчетов следует иметь в виду, что традиционно выписка формируется именно так, как операции клиента отражаются на счете банка, т. е. зеркально.

Общий порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов

Условно бухгалтерский учет безналичных расчетов можно разделить на 3 части:

1. Формирование исходящей первички (например, платежных поручений на оплату) и учет расходных операций.
2. Получение информации от банка (выписок и копий входящих документов) и учет приходных операций.
3. Контроль за соответствием денежных транзакций действующему законодательству, в т. ч.:

• расчеты между юрлицами свыше 100 000 руб. осуществляются только в безналичной форме (в соответствии с Указанием № 3073-У);
• НДС отдельно указан в назначении платежа (п. 4 ст. 168 НК РФ);
• назначение платежа сформулировано и заполнено корректно (п. 24 приложения 1 к Положению № 383-П).

Подробнее о назначении платежа читайте в материале .

Типовые проводки по рублевым счетам в банках происходят с применением счета 51 действующего Плана счетов:

Итоги

Порядок ведения бухгалтерского учета безналичных расчетов на предприятии связан не только с выполнением нормативов в части бухгалтерского учета, но и с требованиями, предъявляемыми гражданским законодательством и Банком России.

Почему расчетно-кассовые операции, являются одними из важнейших банковских операций? Для кого (экономика страны, клиенты банка, коммерческие банки) эти операции наиболее важны?

Данные операции составляют основу движения денежных средств в безналичной и наличной формах. На них построена все система безналичных расчетов.

Эти операции наиболее важны как для экономики страны (без них она функционировать не может), а как следствие для клиентов банков и коммерческих банков тоже (так как они являются элементами экономики страны).

Чем безналичные расчеты отличаются от наличных?

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов (2-п от 03.10.2002).

Наличные денежные расчеты

На какие виды подразделяются корреспондентские счета?

Корреспондентские счета – счета для расчетов между КО; ЦБ для учета средств в иностранной валюте.

Корреспондентские субсчета – счета открываемые филиалами КО (28-и от 14.09.2006).

В чем отличие счета ЛОРО от счета НОСТРО?

Счет лоро - 1) коммерческий счет, открываемый банком своему банку-корреспонденту, на котором отражаются все операции, проводимые по поручению данного банка; 2) корреспондентский счет, открываемый у банка-корреспондента какого-либо банка третьим банком; счет востро.

Счет ностро (от итал. nostro conto - наш счет) - банковский корреспондентский счет, то есть счет данного кредитного учреждения у банков-корреспондентов. На таких счетах отражаются взаимные платежи.

Какие формы безналичных расчетов установлены законодательством и НПА ЦБ РФ?

гл. 46 ГК РФ, 2-п от 03.10.2002:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

От кого исходит указание о платеже при дебетовом переводе и кредитовом переводе денежных средств?

При дебетовом переводе – дебитор (должник) – плательщик

При кредитовом переводе – заемщик (должник) – взыскатель

Что понимается под расчетами наличными средствами? В каком размере допускаются расчеты наличными деньгами между ЮЛ, а так же с участием ИП?

Наличные денежные расчеты - произведенные с использованием средств наличного платежа (банкноты и монеты ЦБ РФ – ст. 30 ФЗ о ЦБ РФ) расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги (ст. 1 ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием банковских карт).

1843 –у от 20.06.2007:

Максимальный размер в рамках одного договора – 100 тыс. руб.

Какие расчетные документы используются при безналичных расчетах?

2-п от 03.10.2002 п. 2.2:

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

Распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).