Основная цель взаимного страхования заключается в перераспределении рисков. У нескольких экономических субъектов одновременно существует относительно меньший риск возникновения страхового случая, чем у каждого из них разновременно, при котором они несут существенные издержки, поэтому им целесообразно "объединить усилия" - создать фонд, используемый для возмещения потерь.
Анализ существа взаимного страхования позволяет выделить ряд его преимуществ по сравнению с другими формами организации страховой защиты, в частности:
- 1) взаимное страхование является наиболее надежной системой страховой защиты, так как страхованием здесь управляют не инвесторы, хозяева капитала, преследующие получение наибольшей прибыли, а непосредственно сами страхователи в целях создания страховой защиты, удовлетворяющей именно их интересы;
- 2) взаимное страхование является наиболее дешевым, так как цена страховки (страховой тариф) состоит из прямых затрат на собственно страховую защиту, ведение дела и не включает прибыль. Образующееся в силу специфики страховых операций превышение страховых взносов над произведенными страховыми выплатами остается в распоряжении членов общества -страхователей, а не растворяется «в недрах» чужой организации;
- 3) только общество взаимного страхования может удовлетворить наиболее полно конкретные страховые потребности лиц, так как условия страхования разрабатываются и утверждаются самими страхователями - членами ОВС, исходя из их интересов, а не интересов собственников сторонней страховой организации.
- 4) при страховании на взаимной основе не распыляются и не утрачиваются средства страховых взносов, уплачиваемых страхователями различным страховым компаниям. Все страховые платежи находятся в собственности и управлении самих страхователей - членов ОВС. Формируемые обществом взаимного страхования резервы и иные общественные фонды используются исключительно в интересах членов общества. Формами такого использования могут быть долгосрочные инвестиции, ссуды, займы (кредиты) членам общества, совместные инвестиционные операции и т.п.
- 5) ОВС контролируется администраторами из числа самих же членов общества, избираемых на общем собрании, а не администраторами-собственниками или уполномоченными собственниками уставного капитала.
Члены общества могут участвовать в различных формах в управлении корпорацией и ее имуществом. Члены ОВС обязаны вносить взносы, в том числе дополнительные, в порядке, сроки, размерах и способами, предусмотренными Уставом общества; соблюдать положения Устава; исполнять принятые на себя в установленном порядке обязательства по отношению к обществу; оказывать обществу содействие в осуществлении им своей деятельности; не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. Общество взаимного страхования в порядке, определяемом законодательством, осуществляет любую хозяйственную деятельность в целях выполнения уставных задач.
Прибыль от своей деятельности общество направляет в специализированные резервные фонды, создаваемые для выплаты страхового возмещения пайщикам, а также в иные фонды общества в размере и порядке, устанавливаемом решением общего собрания. Остаток прибыли распределяется между пайщиками в порядке, устанавливаемом решением общего собрания.
Общество осуществляет деятельность за счет своих собственных средств. Оно может иметь в собственности или в оперативном управлении здания, сооружения, жилищный фонд, оборудование, инвентарь, денежные средства в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги и иное имущество, а также общество может иметь в собственности или в бессрочном пользовании земельные участки.
Формируемые обществом взаимного страхования резервы и иные общественные фонды используются исключительно в интересах членов общества (формами такого использования могут быть долгосрочные инвестиции, ссуды, займы (кредиты) членам общества, совместные инвестиционные операции и т.п.).
В этой связи взаимность можно определить как осознанную членами общества взаимного страхования систему организационно-финансовых отношений между ними, имеющую целью удовлетворение сравнимых страховых потребностей и основанную на принципах общности имущественных интересов, подлежащих взаимной страховой защите, общности условий осуществления страховой защиты и неприбыльности страховых операций (некоммерческом характере страхования), когда каждый член общества выступает одновременно в трех качествах - члена организации, управляющего ее делами, страхователя своего же общества и части общества как взаимного страховщика, несущего обязательства перед всеми другими страхователями-членами своего общества.
Классификация взаимного страхования призвана решить важнейшую задачу разделения всей совокупности взаимных страховых отношений во взаимосвязанные звенья, находящиеся между собой в иерархической подчиненности, то есть создать иерархическую систему деления взаимного страхования по видам на базе общих взаимосвязанных признаков, которые являются звеньями классификации.
Законодательством определены две формы страхования, в которых ОВС могут функционировать, как и коммерческие страховые организации:
- - обязательная, осуществляемая на основе требований законодательства страны в рамках установленного перечня и условий страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества;
- - добровольная, осуществляемая по взаимной договоренности страховщика и страхователя, виды и условия которой определяются самими страховщиками на основе своих возможностей, спроса на виды страхования при соблюдении действующего в стране законодательства.
Исходя из определения классификационных признаков ОВС и их взаимосвязи в единой системе, проведена классификация ОВС по видам на базе общих признаков:
- а) По сфере деятельности ОВС различаются: международные, осуществляющие свою деятельность во многих странах через филиалы и представительства; национальные, действующие в рамках одной страны; региональные, действующие в рамках одного региона; местные - в пределах города или района.
- б) По организационно - правовой форме различают некоммерческие партнерства и потребительские союзы.
- в) По видам страхования, осуществляемых ОВС - имущественное страхование, которое включает в себя три подотрасли, каждая из которых делится на виды:
- 1) страхование имущества, в том числе страхование средств наземного и морского транспорта, сельскохозяйственное страхование, страхование имущества юридических и физических лиц, страхование грузов;
- 2) страхование ответственности, включая страхование профессиональной ответственности, ответственности владельцев морского транспорта, ответственности за неисполнение обязательств по договору, ответственности перевозчика;
- 3)страхование предпринимательских рисков, в том числе страхование невозврата кредитов, финансовых и строительно-монтажных рисков;
- г) По наличию перестраховочной защиты выделяют ОВС:
- -перестрахованные в акционерной страховой компании;
- -перестрахованные в союзе ОВС;
- -не имеющие перестраховочной защиты.
- д) Следующим классификационным признаком является классификация ОВС в зависимости от вида страховых премий. Существует два вида премий - фиксированные и дополнительные. Российским законодательством предусмотрено создание ОВС только с дополнительными премиями.
- е) По составу и количеству участников страхования.
- ж) По наличию филиалов. [Приложение В]
Принципы взаимного страхования:
- - общность (однородность) страховых интересов членов общества,
- - добровольность вступления в общество его членов,
- - обязательность уплаты вступительного и страхового взноса всеми членами общества,
- - солидарное несение субсидиарной ответственности членами общества по страховым обязательствам общества,
- - демократичность управления обществом,
- - доступность информации о деятельности общества для всех его членов,
- - бесприбыльность,
- -наивысшая добросовестность,
- -взаимность,
- -участие в обществе более одного страхователя.
Специфической особенностью организации взаимного страхования, отражающей его экономическое содержание в настоящее время, является формирование взаимным обществом уставного капитала, который по нашему мнению, имеет форму уставного фонда, что отражает некоммерческий характер деятельности взаимного общества, согласно рисунку 3. Такая форма укрепления платежеспособности ОВС серьезно могла бы усилить позиции отечественного взаимного страхования.
Инвестиционная деятельность также чрезвычайно важна для обеспечения финансовой устойчивости ОВС и достижения целей взаимного страхования.
Что касается страховых резервов ОВС, они аналогичны страховым резервам коммерческой страховой компании, за исключением некоторых нюансов, связанных с заключением договоров страхования в ОВС в отношении имущественных интересов действительных членов, являющихся одновременно страхователями. Данные договоры вступают в силу с одного и того же дня в отношении всех страхователей при условии оплаты страхового взноса. В течение года Общество производит текущие страховые выплаты и на отчетную дату определяет величину страховых резервов для проведения выплат по страховым случаям, размер которых на отчетную дату не был определен.
Когда доходов Общества недостаточно для покрытия страховых выплат и формирования страховых резервов, тогда его члены обязаны внести дополнительные платежи пропорционально размеру страховой суммы, на которую были застрахованы их имущественные интересы для установления тождества между доходами и расходами за отчетный период. Если же доходы Общества превысят фактически произведенные и оценочные расходы по предстоящим выплатам в размере страховых резервов, то из по решению общего собрания можно направить на формирование гарантийного резерва или возврат действительным членам Общества, пропорционально внесенным ими суммам страховых взносов.
По мере развития ОВС его членами могут стать иные граждане, занимающиеся видом профессиональной деятельности, установленном в Уставе данного Общества. Их вступительный взнос направляется на пополнение гарантийного резерва, а вместе со страховым полисом они получают свидетельство о членстве в обществе взаимного страхования.
Для ОВС фактор риска при размещении свободных резервов должен быть по возможности снижен, потому что размещать данные резервы можно с большим риском в более доходные активы, поскольку регламентация в отношении страховых резервов ОВС менее жесткая, чем у коммерческих страховщиков. Данное обстоятельство определяет направленность размещения инвестиционных ресурсов Общества преимущественно в финансово-экономической среде участников взаимного страхования, что привлекательно для членов ОВС.
Решение о распределении дохода ОВС принимается только на общем собрании членов Общества, основными направлениями такого распределения являются: возврат части дохода страхователям пропорционально доле их участия в общей сумме премий и отчисления в свободные резервы.
Все вышеизложенное позволило сделать вывод, что специфической особенностью организации взаимного страхования, отражающей его сущность на современном этапе, является формирование уставного капитала и резервов, как и у коммерческих страховщиков, при помощи которых Общество Взаимного Страхования может получать как дополнительный доход, так и обеспечить свою финансовую устойчивость.
1. Граждане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы, указанные в пункте 2 статьи 929 настоящего Кодекса, на взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств.
2. Общества взаимного страхования осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов и являются некоммерческими организациями.
Особенности правового положения обществ взаимного страхования и условия их деятельности определяются в соответствии с настоящим Кодексом законом о взаимном страховании.
3. Страхование обществами взаимного страхования имущества и имущественных интересов своих членов осуществляется непосредственно на основании членства, если уставом общества не предусмотрено заключение в этих случаях договоров страхования.
Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются к отношениям по страхованию между обществом взаимного страхования и его членами, если иное не предусмотрено законом о взаимном страховании.
4. Осуществление обязательного страхования путем взаимного страхования допускается в случаях, предусмотренных законом о взаимном страховании.
5. Утратил силу.
Комментарий к Ст. 968 ГК РФ
1. Взаимным страхованием является страхование имущественных интересов членов общества на взаимной основе путем объединения в обществе взаимного страхования необходимых для этого средств.
Во исполнение п. 2 комментируемой статьи принят специальный Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. N 286-ФЗ «О взаимном страховании» , регулирующий отношения по осуществлению взаимного страхования имущественных интересов членов общества взаимного страхования, создаваемого в качестве некоммерческой организации, а также установление особенностей правового положения общества, условий его деятельности, прав и обязанностей членов общества. Информационное письмо Росстрахнадзора от 11 июня 2008 г. N 3286/02-01 «О требованиях, предъявляемых соискателям лицензии на осуществление взаимного страхования» устанавливает требования для лицензирования обществ взаимного страхования.
———————————
Собрание законодательства РФ. 2007. N 49. Ст. 6047.
Общество взаимного страхования представляет собой основанную на членстве некоммерческую организацию в форме общества взаимного страхования. На общество не распространяются отдельные положения Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», регламентирующие порядок осуществления контроля за деятельностью некоммерческих организаций.
Общество взаимного страхования может быть создано по инициативе группы не менее чем из пяти физических лиц, но не более чем из двух тысяч физических лиц и (или) по инициативе группы не менее чем из трех, но не более чем из пятисот юридических лиц, созвавших общее собрание, на котором принимается устав общества, формируются органы управления общества и орган контроля общества. Общество может быть создано также в результате реорганизации существующих общества взаимного страхования, потребительского кооператива или некоммерческого партнерства.
Согласно п. 5 ст. 5 Закона о взаимном страховании общество имеет право на осуществление взаимного страхования с момента получения лицензии на осуществление взаимного страхования в соответствии с Законом о страховании. До 1 июля 2008 г. для осуществления страхования имущества и иных имущественных интересов своих членов общество взаимного страхования не обязано было получать лицензию.
Общества взаимного страхования являются некоммерческими организациями, осуществляющими особый вид страхования, отличный от прямого страхования, перестрахования и сострахования. Как отмечается в Постановлении Президиума ВАС РФ от 16 декабря 2003 г. N 7038/03 по делу N А32-20054/2001-40/495-52/367, платежи в общества взаимного страхования являются способом объединения денежных средств и доходом этого общества не являются.
2. Пункт 4 комментируемой статьи допускает осуществление обязательного страхования путем взаимного страхования в случаях, предусмотренных Законом о взаимном страховании. В настоящее время такие случаи не определены. На взаимной основе может осуществляться только добровольное имущественное страхование:
1) риска утраты, недостачи или повреждения имущества;
2) риска ответственности по обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда жизни, здоровью и имуществу других лиц;
3) риска ответственности по договорам своих членов с другими лицами;
4) предпринимательского риска.
Взаимное страхование обществом имущественных интересов своих членов осуществляется непосредственно на основании устава общества, а в случае если уставом общества предусмотрено заключение договора страхования, — на основании такого договора. При этом взаимному страхованию, осуществляемому непосредственно на основании устава общества, подлежат только имущественные интересы, связанные с осуществлением одного вида страхования.
Страхование в обществе осуществляется на основании членства:
Члены общества уплачивают страховые взносы, а общество выплачивает страховое возмещение, т.е. таким образом определяются отношения между страхователем (членом общества) и страховщиком (обществом);
Члены общества, уплачивая вступительные взносы, принимают на себя страховые обязательства страховщика. При этом обязанность по возмещению убытка ложится на всех членов общества.
Права и обязанности членов общества (в части реализации страховых отношений) определены статьей 7 Закона «О взаимном страховании» (далее – Закон):
«п.1. Члены общества имеют право:
2) страховать свои имущественные интересы на взаимной основе в соответствии с договором страхования и (или) правилами страхования;
3) получать от органов управления и органа контроля общества любую информацию о деятельности общества, в том числе о результатах проверок его финансовой деятельности» и др.
«п.2. Члены общества обязаны:
3) своевременно уплачивать вступительный, дополнительный и иные взносы в порядке, предусмотренном уставом общества;
4) своевременно уплачивать страховую премию (страховые взносы)» и др.
Исполнение данных обязанностей предопределяет обеспечение страховых интересов членов общества в собственной защите.
В соответствии с п.3 ст.3 Закона основная обязанность общества перед членами связана с осуществлением страховой выплаты при наступлении определенного события (страхового случая) члену общества, уплатившему страховую премию (страховые взносы), или выгодоприобретателю в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования и (или) правилами страхования (п.3 ст.3).
Члены общества также исполняют обязанности ОВС, принимая функции страховщика, связанные с ответственностью по несению рисков других членов общества, что также закреплено в статье 7 Закона:
1. «п. 3. Члены общества солидарно несут субсидиарную ответственность по страховым обязательствам общества в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов общества.
2. п. 5. Член общества отвечает наравне с другими членами общества по страховым обязательствам общества, возникшим до его вступления в общество, если это предусмотрено уставом общества и получено в письменной форме согласие члена общества». Права и обязанности членов общества отражены на рисунке 4.
Отношения членов ОВС по осуществлению взаимного страхования определены положениями таких правовых документов как Устав общества и договор страхования, регламентированных на законодательном уровне. Между ОВС и его членами, как и в других формах страховых отношений, возникает страховое обязательство, но, как правило, не из договора, а из иных оснований – устава или правил страхования. Схема страховых взаимоотношений в обществе взаимного страхования отражена на рисунке 5.
Устав общества определяет взаимные права и обязанности между обществом и его членами (права и обязанности общества перед членами общества (п.7 ст.6), права и обязанности членов общества (п.8 ст.6)), а также:
Порядок внесения вступительного взноса и его размер, условия и порядок внесения иных взносов, ответственность за нарушение обязательств по внесению указанных взносов (п.9 ст.6);
Условия ответственности по страховым обязательствам общества и порядок несения членами общества такой ответственности (п.10 ст.6);
Определение порядка рассмотрения споров между обществом и его членами (п.14 ст.6).
Рис. 5. Особенности страховых отношений в ОВС
Общество взаимного страхования - это единственная форма страховых отношений, при которой юридически договор между страхователем и страховщиком может отсутствовать. Статья 3 Закона устанавливает, что «Взаимное страхование обществом имущественных интересов своих членов осуществляется непосредственно на основании устава общества, в случае если уставом общества предусмотрено заключение договора страхования, - на основании такого договора (п.1)».
При этом «Взаимному страхованию, осуществляемому непосредственно на основании устава общества, подлежат только имущественные интересы, связанные с осуществлением одного вида страхования. В этом случае правила страхования являются неотъемлемой частью устава общества и должны определять сходные условия взаимного страхования для всех членов общества (п.2)».
В результате изучения данной главы студент должен иметь представление о том:
- в чем особенности и преимущества взаимного страхования;
- каковы основные признаки и принципы взаимного страхования;
- в чем отличие взаимной формы страхования от коммерческой;
- как организованы общества взаимного страхования;
- каков уровень развития взаимного страхования в зарубежных странах;
- какие проблемы препятствуют развитию взаимного страхования в России;
- каковы возможности развития взаимного страхования в России.
Ключевые слова: взаимное страхование, признаки и принципы взаимного страхования, солидарный характер ответственности, бесприбыльный характер страховых операций, взаимный фонд, субсидиарная ответственность, взаимное пожарное страхование, взаимное морское страхование, взаимное страхование профессиональной ответственности, взаимное страхование сельскохозяйственных рисков.
Сущность и особенности взаимного страхования
Согласно современной экономической теории страхование – это экономические отношения, возникающие в связи с образованием целевых фондов денежных средств, создаваемых для защиты имущественных интересов населения в частной и хозяйственной жизни от стихийных бедствий и других непредвиденных чрезвычайных событий, сопровождающихся ущербом.
Страхование может проводиться в различных формах:
- а) коммерческое страхование. Страхователь уплачивает страховой компании страховую премию в обмен на обязательство произвести страховую выплату при наступлении страхового случая;
- б) взаимное (некоммерческое ) страхование. Федеральный закон от 29.11.2007 № 286-ФЗ "О взаимном страховании" (ч. 2 ст. 1) предусматривает, что граждане и юридические лица могут страховать свои имущественные интересы на взаимной основе путем объединения необходимых для этого средств в обществах взаимного страхования (далее – ОВС, общество).
В деятельности коммерческих страховых организаций и ОВС имеется много общего, и цель их функционирования одна – предоставление надежной страховой защиты.
К числу основных различий, существующих между этими формами страхования, можно отнести следующее.
Коммерческие страховые компании осуществляют деятельность в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.
Некоммерческое страхование осуществляется ОВС.
Коммерческое страхование основано на предпринимательском интересе. Целью деятельности коммерческих страховых компаний является получение прибыли при оказании страховых услуг. Акционеры видят в страховании источник дохода и решают исходя из этого все основные вопросы: о расширении или сужении круга страховых операций, размере страховой премии, способах управления и др.
Некоммерческая организация страхования (взаимное страхование) не имеет в качестве основной цели деятельности получение прибыли. Задачей ОВС является максимально полное удовлетворение потребностей своих членов в страховой защите. Страхователи (члены ОВС) организуют деятельность общества в соответствии со своими потребностями и финансовыми возможностями, определяют всю страховую политику, в том числе проводимые виды и цену страхования, порядок формирования резервов.
В коммерческом страховании страхователь не имеет прав на страховой фонд. Средства страхового фонда могут быть инвестированы в различные виды активов с целью получения прибыли.
В ОВС каждый страхователь является совладельцем страхового фонда вместе с другими его членами, т.е. участвует в формировании, управлении и распоряжении этим фондом.
Средства фонда используются исключительно для страховых выплат.
Цена взаимного страхования значительно ниже, чем цена коммерческого страхования. В коммерческом страховании нагрузка в структуре тарифа может составлять 10-40% величины нетто-ставки. Уменьшение величины страхового тарифа во взаимном страховании достигается за счет того, что в структуре нагрузки должны остаться расходы на ведение дела – только административные расходы.
Обратите внимание!
При взаимном страховании расходы на ведение дела значительно меньше, чем в коммерческом страховании. Комиссию посредникам, резерв предупредительных мероприятий и прибыль в состав нагрузки не включают.
Все активы, а также излишки средств, накопленные за отчетный период деятельности ОВС, принадлежат его членам и используются на пополнение страховых резервов, уменьшение размера страховых взносов, распределение суммы чистого дохода среди членов общества. Как правило, все операции осуществляются за счет предварительно сформированного страхового фонда общества, а в случае нехватки средств его участники по решению общего собрания уплачивают дополнительные взносы.
При проведении коммерческого страхования полученная за год прибыль может использоваться на выплату дивидендов акционерам. При значительных размерах ущерба страховщик самостоятельно решает вопросы урегулирования убытков, не привлекая дополнительные взносы страхователей.
Отличия взаимной и коммерческой форм страхования более наглядно представлены в табл. 8.1.
Таблица 8.1
Отличия взаимного (некоммерческого) и коммерческого страхования
|
Некоммерческая организация – общество взаимного страхования |
Коммерческая организация – акционерное страховое общество |
|
|
1. Ставит своей целью обеспечение реальной страховой защиты своих членов и развития общества в целом |
1. Ставит своей целью обеспечение страховой защиты своих клиентов как источника получения максимально возможной прибыли (в интересах акционеров) |
|
|
2. Каждый член ОВС является и страхователем и страховщиком одновременно, и все члены общества имеют одинаковые интересы |
2. Интересы страховщика и страхователя не совпадают в силу разных целей |
|
|
3. ОВС обеспечивает прозрачность финансовой деятельности перед равноправными членами |
3. Финансовая прозрачность компании низкая, что обусловлено противоречивостью интересов собственников, страховщиков и страхователей |
|
|
4. ОВС нельзя купить, продать, раздробить, его политика зависит от мнения всех его членов |
4. Акционерную страховую компанию можно купить, продать, раздробить. Политика компании зависит только от мнения собственника, поэтому при его смене она может меняться |
|
|
5. Членом ОВС может стать как физическое, так и юридическое лицо. Согласно политике общества каждый член имеет возможность инвестировать свои денежные средства в страховые программы, предлагать свои проекты, участвовать в деятельности общества |
5. Клиентами страховых компаний могут быть физические и юридические лица, при этом в деятельности компании, разработке страховых программ, совместных проектов они не участвуют |
|
|
6. Общее собрание членов ОВС является высшим органом управления. Все члены общества входят в его состав и имеют право голоса |
6. Высший орган управления в акционерных обществах – собрание акционеров, на решение которого не могут повлиять клиенты компании |
|
|
7. ОВС присуща гибкая неновая политика. Цена страховой услуги может быть ниже среднерыночного уровня. Это возможно в силу низких административных и прочих расходов |
7. Ведется жесткая тарифная политика в силу приоритета интересов акционеров и страховщиков (получение прибыли от операций по страхованию), а не клиентов компании |
|
Обратите внимание!
Целью ОВС является исключительно страхование рисков самих членов общества и создание членами общества взаимной системы страховой защиты имущественных интересов друг друга по наиболее приемлемой для всех членов ОВС цене и на лучших для них условиях.
Фундаментальным принципом страхования является его целостность, требующая развития единой страховой системы в формах взаимного и коммерческого страхования и обеспечивающая гармоничные страховые отношения, формирование цивилизованного страхового рынка.
Экономическое содержание взаимного страхования и его особенности проявляются в его признаках , к которым относятся:
- 1) бесприбыльный характер страховых операций. Превышение страховых премий над страховыми выплатами остается в распоряжении ОВС, а не поступает в распоряжение акционеров, рассчитывающих на получение дохода по акциям;
- 2) равное право собственности членов ОВС на образованный взаимный (гарантийный) фонд, предназначенный для возмещения ущерба. Происходит совпадение интересов страхователя и страховщика. В коммерческом страховании страховщик старается продать услугу дороже для получения прибыли, а страхователи хотят получить страховую защиту как можно дешевле;
- 3) солидарный характер ответственности членов общества за результаты страховой деятельности. При недостатке средств на покрытие ущерба участники должны внести дополнительные взносы;
- 4) наличие множества участников для формирования средств взаимного страхования. Для формирования страхового фонда в размере, необходимом для выполнения страховых выплат, нужно определенное чисто участников (членов) общества;
- 5) профессиональная однородность состава участников общества. Исторически взаимное страхование осуществлялось среди представителей схожих профессий или видов деятельности. В противном случае сложно определить критерии для уплаты взносов;
- 6) территориальная принадлежность юридических и физических лиц – участников ОВС к определенному региону. Данная особенность для взаимного страхования не является обязательной. Но может существовать определенный территориальный аспект общности страховых интересов взаимных страхователей, который обусловлен общими социально-экономическими проблемами, едиными природно-климатическими условиями и т.д.
Современные российские исследователи К. Е. Турбина и В. Н. Дадьков сформулировали следующие принципы взаимного страхования:
- общность (однородность) страховых имущественных интересов (рисков) членов общества;
- добровольность вступления в общество;
- обязательность уплаты вступительного и страхового взноса (страховой премии) всеми членами общества;
- равенство прав и обязанностей членов общества;
- доступность информации о деятельности общества для всех его членов.
Необходимо отметить, что в основе взаимного страхования лежит принцип взаимности , взаимопомощи, обеспечивающий распределение убытков среди членов общества. Это общий принцип организации страховых отношений, не зависящий от формы организации страхового фонда страховщика, который формируется из страховых взносов страхователей. Средства страхового фонда используются на возмещение ущерба. Взаимность обеспечивается формированием и использованием страхового фонда, при этом должно соблюдаться соответствие сформированного страхового фонда и произведенных выплат. Реализуется принцип взаимности в различных формах страхования по-разному.
Финансовый механизм взаимного страхования непосредственно обеспечивает реализацию принципа финансовой эквивалентности, который лежит в основе определения цены взаимного страхования.
Анализируя признаки взаимного страхования, а также учитывая принципы проведения взаимного страхования, можно дать следующие определение взаимного страхования.
Взаимное страхование – форма добровольного объединения граждан или юридических лиц в целях защиты на взаимной основе имущественных интересов, осуществляемая посредством аккумуляции в ОВС необходимых для этого средств и несения солидарной субсидиарной ответственности членами ОВС по его страховым обязательствам.
Одной из форм осуществления страховой защиты в настоящее время является взаимное страхование.
В России все большее развитие получают некоммерческие организации – общества взаимного страхования , которые отличаются специальной организацией своей деятельности и, конечно же, имеют свои плюсы и минусы.
Страховые фонды, в основе работы которых лежит сосредоточение долевых взносов добровольно вступивших в них участников, называют обществами взаимного страхования (ОВС) .
Каждый из участников такого общества может выступать как в роли страхуемого лица, так и в роли страховщика.
В основе взаимного страхования интересов лежит не получение прибыли, а возможность покрытия рисков за счет взаимного сотрудничества .
Предмет деятельности ОВС
В качестве предмета деятельности общества взаимного страхования выступает страхование гражданской ответственности, рисков от предпринимательской деятельности и имущества всех участников общества, каждый из которых – это, по сути, страхователь .
Доля отдельно взятого члена ОВС прямо пропорциональна размеру взноса , уплаченного в общий котел. А весь состав общества в целом исполняет роль страховщика (то есть того, кто страхует риски) каждого его участника.
В каких отраслях работают ОВС?
Общества взаимного страхования весьма популярны в европейских странах.
Так, например, во Франции общества взаимного страхования активно участвуют в страховании транспорта и имущества
.
Такая же ситуация наблюдается и в Германии. В Великобритании более популярно взаимное страхование в индустриальной среде , а также в области страхования граждан от болезней и несчастных случаев .
Страхованием жизни занимаются общества взаимного страхования в Африке.
Во всех вышеперечисленных странах существует нормативно-правовая база взаимного страхования.
В России в 2008 году вступил в силу закон №286-ФЗ «О взаимном страховании» , согласно которому общество взаимного страхования имеет право осуществлять свою деятельность только после получения лицензии.
А в 2010 году появилась Национальная ассоциация обществ взаимного страхования , деятельность которой регулирует Федеральная служба страхового надзора.
Под страховое влияние обществ взаимного страхования в нашей стране попала профессиональная деятельность нотариусов, адвокатов, врачей, индивидуальных предпринимателей.
В последнее время набирает обороты взаимное страхование на строительном рынке .
Есть также попытки создать общества взаимного страхования в области сельского хозяйства , но пока они не увенчались успехом, а скорее, наоборот, отрицательно сказались как на развитии сельского хозяйства, так и на развитии взаимного страхования.
Создать общество взаимного страхования как некоммерческую организацию в соответствии с законодательно-правовыми актами РФ можно в форме:
- некоммерческого партнерства – ФЗ «О некоммерческих организациях;
- потребительского кооператива (потребительского союза) – Гражданский Кодекс, статья 116.
Организация деятельности ОВС
Вопросы, связанные с распределением страховых средств, рассматриваются на общем собрании участников общества взаимного страхования.
Ответственным за исполнение страховых обязательств лежит на страховщике, то есть на обществе взаимного страхования (на каждом из его членов). Если возникает такая ситуация, когда денежных средств общества недостаточно для выполнения этих обязательств, участники ОВС в одинаковой мере несут субсидиарную ответственность по этим обязательствам.
Откуда деньги в ОВС?
Для того чтобы стать членом общества взаимного страхования, человеку необходимо уплатить взнос .
К примеру, он платит 200 тыс. руб. Эти деньги поступают на его банковский счет, проценты от которого будут направляться на нужды страхования. Представим, что таких участников в обществе соберется 100 человек. Значит, в обществе сосредоточится 20 миллионов рублей, а проценты за год составят сумму в размере двух миллионов рублей.
В конце года эти средства (два миллиона рублей) направляются на покрытие страховых рисков . Если риски необходимо покрыть только одному участнику общества, он получает всю эту сумму целиком или стоимость пострадавшего или утерянного имущества (если это имущество стоит меньше чем два миллиона рублей).
Но может возникнуть и такая ситуация, когда риски необходимо покрыть сразу нескольким участникам общества. В этом случае два миллиона рублей поровну разделятся между ними.
Минусы взаимного страхования
- Высокие страховые взносы. Чем больше взносы, тем больше доход общества;
- Покрытие рисков только в конце года;
- Зависимость размера страховой выплаты от количества возникших случаев страхования;
- Отсутствие прибыли.
Плюсы взаимного страхования
- Взнос остается в распоряжении дольщика. Он может выйти из общества, когда ему вздумается и забрать с собой все деньги, которые он внес;
- Право самостоятельно выбирать банк, где будут храниться деньги (взнос);
- Контроль каждого участника над всеми финансовыми потоками общества;
- Минимальное налогообложение, поскольку ОВС – некоммерческая структура.
Кроме того, участие в обществе взаимного страхования помогают избавиться от налогообложения на легальной основе. Согласно российскому законодательству страховые взносы не облагаются налогом.
Деньги, внесенные в ОВС, можно на следующий день забрать – и это тоже не будет облагаться налогом , потому что законодательно это рассматривается как выплата от страховой компании.
Развитие взаимного страхования в России постепенно набирает обороты. Как уже говорилось выше, ОВС – некоммерческая страховая организация, которая централизует проценты от взносов ее участников.
Каждый из членов общества является одновременно и страхователем, и страховщиком.
Общества взаимного страхования имеют определенную популярность в странах Европы. В России этот сектор на страховом рынке только начинает развиваться.
Организационные вопросы ОВС решаются на общем собрании его участников.
Привычное стремление к прибыли приводит к тому, что страховые взносы в ОВС очень высоки .
Также можно отметить такие минусы взаимного страхования, как выплаты по рискам один раз в год , зависимость размера страховой выплаты от количества возникших рисков, отсутствие прибыли.
Но есть и плюсы : контроль над финансовыми потоками общества, возможность пользоваться средствами, которые были использованы в качестве взноса и легальное избавление от налогообложения.
Видеосюжет о первом в России медицинском ОВС
